Прогрессивная шкала НДФЛ и новые вычеты: ключевые налоговые изменения 2025 года

С 1 января традиционно вступают в силу поправки в Налоговый кодекс. Главная новация — новая шкала НДФЛ. Что ещё изменится в законодательстве о налогах и сборах в 2025 году. Новая прогрессивная шкала НДФЛ Ключевое изменение в налоговом законодательстве — пятиступенчатая шкала налогообложения на доходы физических лиц. До этого НДФЛ рассчитывался исходя из двух ставок. С Нового года ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год останется на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, будут действовать повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения определённого порога. Новая шкала НДФЛ — 13% — с доходов до 2,4 млн рублей; — 15% — с доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей; — 18% — с доходов от 5 млн до 20 млн рублей; — 20% — с доходов от 20 млн до 50 млн рублей; — 22% — с доходов от 50 млн рублей. Например, для годового дохода 8 млн рублей нужно будет заплатить 13% — от 2,4 млн, 15% — от 2,6 млн и 18% — от 3 млн рублей. Прогрессивную шкалу НДФЛ будут применять в отношении суммы всех доходов физического лица — налогового резидента РФ, которые подлежат налогообложению. В них входят доходы от трудовой деятельности, в виде выигрышей от азартных игр и лотерей и другие. При этом из ранее действующего перечня налоговых баз исключат доход от долевого участия, по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами. Кого не затронет новая шкала — Участников СВО — для них останутся только 13% до 5 млн рублей и 15% при доходе свыше 5 млн рублей; — самозанятых — для них сохраняется ставка 4% с доходов, полученных от физлиц, или 6% для доходов от ИП и юрлиц. Изменение налоговых вычетов по НДФЛ С 2025 года вычеты на второго и последующих детей вырастут вдвое: на второго ребёнка — с 1,4 тыс. руб. до 2,8 тыс. рублей, а на третьего и каждого последующего — с 3 тыс. до 6 тыс. рублей. Увеличение также коснётся стандартного вычета для опекунов, попечителей и приёмных родителей на ребёнка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если у него есть инвалидность I или II группы. Его сумма повысится с 6 тыс. до 12 тыс. рублей. Родители с двумя и более детьми получат "налоговый кешбэк": по итогам года они смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ. Однако льгота распространяется только на семьи, в которых среднедушевой доход ниже 1,5 регионального прожиточного минимума. Появится новый налоговый вычет — для людей, сдавших нормы ГТО и получивших за это знак отличия. Размер выплаты составит 18 тыс. рублей. Вычет предоставят за налоговый период, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение, но в этом же году нужно будет пройти диспансеризацию. Туристический налог С 1 января 2025–го среди региональных налогов появится туристический. В Петербурге Законодательное собрание приняло соответствующий закон в ноябре. Туристический налог должен заменить курортный сбор, который платили именно гости города. Налогом же будут облагаться организации и предприниматели, оказывающие услуги по размещению туристов. Суточная ставка должна быть не ниже 100 рублей. С 2025 года в Петербурге ставка налога составит 1% от стоимости проживания туриста в городе. Позже ставка будет постепенно расти: — с 1 апреля по 30 сентября 2026 года — 2%; — с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря 2027 года — 1,5%; — с 1 апреля по 30 сентября 2027 года — 3%. От туристического налога освободят участников Великой Отечественной войны, жертв катастрофы на Чернобыльской АЭС, людей с инвалидностью, малоимущие семьи, прибывших в город за медицинской помощью и сопровождающих участников СВО и другие группы россиян. Полученные деньги должны расходоваться на развитие городской туристической инфраструктуры. К сентябрю курортный сбор принёс петербургскому бюджету около 500 млн рублей. Повышение налога на прибыль организаций Налог на прибыль организаций существенно повысят — с 20 до 25%. С 2025 по 2030 год в федеральный бюджет будут перечислять 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменят: на федеральный уровень — 7%, на региональный — 18%. Российские организации, включённые в реестр малых технологических компаний, могут претендовать на более низкие налоговые ставки. В 2025–2030 годах региональные законодатели могут устанавливать пониженную ставку на часть налога, которая идёт в региональные бюджеты. До 2030 года аккредитованные IT–компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. С 2022–го они не платили такой налог. Введение НДС с юрлиц "на упрощёнке" С 1 января 2025 года ИП и юрлица, работающие по упрощённой системе налогообложения с годовым доходом более 60 млн рублей, будут платить НДС. Предприниматели смогут выбрать один из двух вариантов: — платить налог на УСН и НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС; — платить налог на УСН и НДС по ставке 5 или 7% без возможности вычета. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей. Кто не будет платить НДС: — организации с годовыми доходами ниже 60 млн рублей; — организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно–технологической деятельности; — вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП. Повышение госпошлин С 2025 года повышаются госпошлины для разных судебных процедур. Среди них: — за расторжения брака — с 650 рублей до 5 тыс. рублей с каждого из супругов; — за изменение имени — с 1,6 тыс. до 5 тыс. рублей; — за исправления и изменения в записях актов гражданского состояния — с 650 до 700 рублей; — за выдачу справок из архивов органов ЗАГС — с 200 до 350 рублей; — за выдачу повторного свидетельства о регистрации акта гражданского состояния — с 350 до 500 рублей; — за регистрацию права собственности на земельный участок и недвижимость на нём — с 350 до 700 рублей; — за регистрацию договора участия в долевом строительстве: для граждан — с 350 до 700 рублей, для организаций — с 6 тыс. до 12 тыс. рублей. Закон также ввёл три новые пошлины: — подача заявления о разъяснении судебного постановления — 3 тыс. рублей; — пересмотр постановления по новым или вновь открывшимся обстоятельствам — 10 тыс. рублей; — заявление о правопреемстве (кроме наследства) для физлиц — 2 тыс. рублей. По словам депутатов Госдумы, старые цены на пошлины не повышали 15 лет, из–за чего они потеряли "экономический и регулирующий смысл". Повышение необходимо для компенсации расходов на содержание судов и судей. При этом, по мнению депутата Госдумы Оксаны Дмитриевой, закон ограничил права россиян на судебную защиту. Так, для решения вопросов ЖКХ гражданам придётся платить не 300, а 3 тыс. рублей. Налоговые правила по отношению к цифровой валюте В поправках в НК РФ цифровую валюту признали имуществом. Операции по майнингу и реализации такой валюты освободили от НДС. При этом доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. К таким доходам будут применять прогрессивную пятиступенчатую шкалу НДФЛ. А к доходам от покупки или продажи валюты — дифференцированные ставки 13 и 15%.